督察内审工作总结

1国税督察内审工作总结

浅谈督察内审在税务机关反腐倡廉的作用浅谈督察内审在税务 机关反腐倡廉的作用 税收工作处在利益分配的最前沿，税务干部队 伍时刻面临着廉政风险和执法风险。对权力的制约、风险的控制，仅 靠外部监督是远远不够的，必须从体制机制上形成有效的内部控制系 统，才能有效预防廉政风险。我们认为督察内审是做好反腐倡廉建设 的有力抓手应深入研究探索二者相互融合充分发挥惩防并举、注重 预防的积极效果。 一、督察内审引入反腐倡廉建设的必要性 督察内审是税务系统为 实现各项工作目标，保证税收执法和行政管理活动的经济性、效率性 和规范性，对内部业务流程进行全过程监控的管理过程。将督察内审 引入税务系统反腐倡廉建设，基于以下三个方面的思考: 一是落实中央惩治和预防腐败体系建设任务的新要求。多年来，税 务系统结合工作实际，提出“三个贯穿于”和“两权”监督制约的理 念，有力促进了税务系统党风廉政建设和反腐败工作，然而，如何将 惩治和预防腐败体系建设与税收工作结合更为紧密，有效解决党风廉 政建设工作与业务工作“两张皮”的问题，迫切需要一个行之有效的 载体和抓手。 二是有效防范税务系统廉政风险的新需要。金融机构内部控制缺失、 风险防范失控引发的世界金融危机，使风险防控引起全球范围内各行 各业的高度关注。税收工作处在利益分配的最前沿，与金融领域一样， 庞大的税务干部队伍时刻面临着廉政风险。对权力的制约、风险的控 制，仅靠外部监督是远远不够的，必须从体制机制上形成有效的内部 控制系统，才能有效预防廉政风险。 三是内控理论应用到反腐倡廉建设的新探索。实践证明，内部控制 对解决内部管理松弛、风险频发、营私舞弊、权力失控等问题发挥了 重要作用。通过深入研究，我们感到，内部控制理论的目标与加强 政部门内部管理的工作机理是一致的，与反腐倡廉建设的目标要求是一致的。 基于这些认识，税务系统提出逐步建立横向职能部门内部、 各职能部门之间既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制，纵向 形成省、市、县税务机关三级权力监督控制体系，促进党风廉政建设 责任制落实，为税收事业健康发展提供坚强保障的内控机制建设新思 二、将督察内审引入反腐倡廉建设的实践情况督察内审工作是一 项复杂的系统工程，按照“四个阶段，五项任务，三个到岗”稳步推 进，即宣传动员、风险排查、规范完善、审核整改四个阶段，排查风 险点、明确内部工作责任和岗位责任、合理分解权力、规范和优化工 作流程、健全完善制度五项任务，实现责任落实到岗、风险防控到岗、 制度建设到岗，促使职能部门由习惯于被动接受监督向主动防控转变， 加强自我发现、自我纠正、自我完善和持续改进的能力，实现源头防 腐的目的。 一是全面排查风险，界定制约监督重点。找准风险点是推进部门内 审建设工作的基础。根据岗位职责，采取岗位自查、不同岗位互查、 领导帮助查找和集体排查等方法，认真梳理权力运行中存在的或潜在 的廉政风险，通过分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，明 确监督制约体系的控制对象。 二是完善岗责体系，明确岗位廉政责任。落实责任是督察内审机制 建设的核心。按照不同岗位分离的原则，各职能部门进一步定岗、定 职、定责，形成完备的岗责体系，做到各司其职、各负其责。通过对 岗位职责的规范和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力 和责任，使党风廉政建设的要求融入每个岗位，实现权力、岗位、责 任、制度有机结合。 三是科学配置权力，健全制衡控制流程。分权、示权、控权是督察 内审机制建设的根本。通过对权力进行科学分解，形成层层分解、 环相扣、有效制约的管理链条，使权力在科学设置的程序上规范运行，实现对权力运行的分权制衡和流程制约，减少工作随意性，防范廉政 风险，简化办事程序，提高工作效率。 四是完善制度规范，健全内控长效机制。完善制度是督察内审机制 建设的根本保障。在现有制度体系基础上，围绕人、财、物、权、钱、 事六个环节，全面清理统合工作规程和内部管理制度，堵塞制度漏洞， 弥合制度链条上缺失或断裂的环节，既建立实体性制度，又建立程序 性制度，既明确规定应该怎么办，又明确规定违反后怎么处理，确立 制度的刚性权威，促进内部管理系统化、标准化、规范化。 开透明运行，促进内控动态校正。阳光是最好的防腐剂，公开是最好的监督。按照“公开是原则，不公开是例外”的要求，将清理排查的 风险点、岗责体系、工作流程、工作规程和内部管理制度等进行汇总、 审核、评估，编制公开目录，明确公开的要求、时限、范围，实现权 力、责任、流程、制度、风险“五个公开”，使权力在阳光下透明规 范运行，拓展监督渠道，促进内部管理制度的动态校正。 通过近年 来的实践，我们认为，完善督察内审机制推进反腐倡廉建设建设具 有五个方面的重要作用: 一是税收体制机制改革的重要内容。把督察内审机制建设作为税收 体制机制改革的重要内容，促进税务机关转变职能，改进方式，提高 效率，降低成本，进一步增强税收工作透明度和公信力，促进税务干 部自觉地把依法行政与优质服务结合起来，切实维护纳税人合法权益。 二是构建税务系统惩治和预防腐败体系建设的重要载体。督察内审 机制建设要求全面改进一个组织的内部环境、风险评估、控制措施、 信息与沟通、监督检查等要素，这些管理要素不断完善的过程也是惩 治和预防腐败体系建设六项任务共同发挥作用的过程。 三是落实党风廉政建设责任制的重要措施。“明确权责分配、正确 行使职权”是督察内审机制建设的核心思想。落实党风廉政建设责任 制的关键在于明确和强化责任，督察内审机制 建设通过对岗位职责 的规范和完善，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，为党风廉 政建设责任制和“一岗双责”的落实奠定了坚实基础。 四是加强税收执法权和行政管理权监督和制约的重要抓手。规范权 力运行、防止权力滥用，必须将内部制约与外部监督有机统一，使决 策更加科学，执行更加有效，监督更加有力，保证权力沿着正确的轨 道运行。五是政风行风建设的有效途径。推进部门内审机制建设，加 强内部制约，有利于促进管理精细化、科学化、规范化，促进税务干 部树立服务意识、责任意识和廉政意识，以优良作风推动科学发展， 努力做到让纳税人满意，促进社会和谐。 三、完善督察内审机制对加强反腐倡廉建设的几点体会 一是必须坚持惩防并举、重在预防。党的十八大提出，在坚决惩治 腐败的同时加大教育、监督、改革、制度创新力度，更有效地预防腐 败。这一要求是科学发展观以人为本执政理念在反腐倡廉工作上的具 体体现。从预防着手推进内控机制建设，使制约的内生力与监督的外 压力相结合，既注重克服干部队伍和权力运行中的消极因素，有效防 范各类风险，又把对干部的监督同信任干部、保护干部、激励干部统 一起来共同发挥作用，有利于调动广大干部主动参与反腐倡廉建设的 积极性，有利于形成齐抓共管的反腐倡廉领导体制和工作机制。 二是必须坚持围绕中心、服务大局。围绕中心、服务大局是党风廉 政建设和反腐败工作的基本要求。内控机制建设紧紧围绕服务科学发 展、共建和谐税收的税收工作主题，与依法治税、税制改革、税收管 理、纳税服务、队伍建设等各项税收工作有机融合，充分发挥保证、 服务和促进税收中心工作的重要作用，为实现税收组织财政收入、调 控经济运行、调节社会分配三项职能提供坚强的政治保障、组织保障 和纪律保障。 三是必须坚持改革创新、统筹推进。完善督察内审机制、推进反腐 倡廉建设，是在总结和借鉴成功经验的基础上，各方面资源、力 的有效整合。督察内审机制建设是一个动态发展的过程，根据新形势、新任务，各项要素也需不断补充、调整、完善，要统筹推进，把阶段 性任务与战略性目标相结合，在党组统一领导下，广泛宣传教育，加 强组织协调，强化检查督导，严格责任追究，发挥督察内审控制源头 治腐的重要作用

2地税局督察内审工作总结

一年来，在区局的正确领导下，XX地税局突出监督重点，充分发挥督察内审职能作用，以总局《税务系统督察内审工作规定》为规范，以区局《20XX年督察内审工作要点》为指引，规范税收执法，防范、化解税收执法风险，不断加大内部审计力度，规范内部审计工作程序，注重内审人员素质的提高，进一步改进内审工作方式方法，积极发挥督察内审“免疫系统”的作用，较好地完成了20XX年税收执法督察重点项目及日常财务审计工作，促进了领导干部正确履行经济责任，推进了廉政勤政建设和依法行政工作。现将主要工作情况汇报如下:

一、督察内审工作总体情况

(一)机构人员情况。我局未单独设立独立的督察内审机构。按照职责落实、人员适任的原则，根据工作需要，由税政法规部门和计财部门共同承担督察内审职责。开展督察内审工作时，税政法规部门和计财部门人员牵头，会同其他部门、机构人员共同开展执法督察工作。

(二)制度建设情况。我局在机构人员工作岗位设置时，对税收执法督察和财务内审工作都有明确的职责分工，各项工作的计划组织实施都有明确的岗责责任人，对工作的开展及总结情况都有明确的程序和各阶段内容、目标、标准要求，对工作资料归档也都有明确的要求，全部纳入科室及个人绩效考核。我局在制度建设上以落实《税收执法督察规则》及《自治区地税系统领导干部经济责任审计暂行办法》、《自治区地税系统关于加强督查内审工作的意见》为重点，从工作机制、程序及方法上进行规范和统一，按照总局《税务系统督察内审工作规定》规定的职责、权限和程序完善基础工作，保证了督察内审工作按要求规范化进行，尚未作进一步的制度完善创建工作。

(三)成果利用情况。对于全系统督查内审工作中发现的问题，在强调整改和责任追究的同时，深入进行归类分析和查找存在问题的根源，需要市局业务科室解决的问题，以召开税收业务讨论会会议的形式，进而有针对性提出解决办法堵塞漏洞。将督察内审成果作为责任追究的重要依据，对督察内审中发现的问题，严格按照相关法律法规、制度办法追究相关人员的法律责任、行政责任和经济责任。加强对督察审计结果的综合分析，为领导决策、建章立制、堵塞漏洞提供有针对性的建议，充分发挥督察内审的职能作用。

二、税收执法督察开展情况

(一)加强组织领导，明确重点督察项目。

为认真、扎实地落实20XX年执法督察工作，一是加强组织领导，自上而下成立了税收执法督察工作领导小组，实行局长负责制，并有分管领导具体负责，统一组织领导税收执法督察工作，并明确由税政法规部门牵头此项工作。在执法督察和责任追究中，由税政法规部门牵头，税政、征管、信息、计财等部门，各负其责，密切配合，确保督察工作组织协调顺畅、贯彻实施到位。二是制订《20XX年税收执法督察工作方案》，确定贯彻落实组织收入原则情况、土地增值税征收管理情况、减免税管理制度执行及政策落实情况、取消和下放税务行政审批项目的贯彻落实情况、税收规范性文件合法性情况、发票管理情况、注销清算税收管理情况为必查项目，同时结合我局工作实际，补充廉租住房、经济适用住房、公共租赁住房建设和运营税收优惠政策，促进就业再就业的税收优惠政策、促进小型微利企业发展三项税收优惠政策落实情况、税务行政处罚案件、二手门面房税收政策执行情况、税务稽查案件情况、退税情况作为重点督察项目。

(二)明确督察内容和方式，强化整改实效。

20XX年，我局改变以往集中执法督察的方法，在集中执法督察的基础上，逐渐加强日常督察，在日常督察中又注重重点执法督察、专项执法督察，并采取实地督察与计算机督察相结合的方法。日常执法督察主要内容为区局机考发现的问题、区局风险推送发现的问题、日常征管中发现的执法过错、重大税务案件审理发现的问题、稽查建议未进行责任追究的问题、退税审核发现的问题等重要的执法行为的督察。同时为减轻基层税务机关的负担，我局将集中执法督察与税收征管执法质量评价体系、目标管理考核、执法监察及其他单项考核一起部署、检查、落实，在时间上统一、内容上相互补充。各基层局也将执法督察工作与工作督导、税收征管执法质量评价体系、综合目标考核工作结合起来，将税收业务考核结果，作为执法督察的补充内容，避免多头重复、交叉检查的现象发生。在税收执法督察中，各基层局按季开展执法重点督察，市局每半年开展一次重点督察。在两级重点督察时，均要制订督察方案，将总局和区局要求的税收执法督察工作重点及我局税收执法和征管薄弱环节作为督察重点，使执法督察与实际工作相结合、与税收征管相结合。检查中填写统一格式的工作底稿，对查出的问题认真听取被查单位的意见，形成税收执法督察报告。经督察内审领导小组审核后，以公文形式下发通报，要求被查部门限期整改和追究，将督察结果作为单位和个人年度评优的重要依据。半年督察结束后，我局由执法督察办公室专门组织人员对各基层局执法过错行为纠正情况进行再落实与督办，有效防止了督察过后无人管无人落实的现象。

(三)税收执法督察查出的主要问题

1.落实组织收入原则方面，存在房地产企业未正确计算实际利润额，预缴时扣除了预售款实缴的营业税金及附加、预缴的土地增值税，预售款未按规定计算预计毛利额并入应纳税所得额，未正确使用预计毛利率等问题，造成未正确预缴企业所得税问题。

2.土地增值税征收管理方面，存在土地增值税清算不及时，对清算报告和结果案头审核不到位，对于纳税人未按预征规定期限预缴土地增值税的，未按规定加收滞纳金。

3.减免税管理制度执行及政策落实方面，存在减免税跟踪管理不到位，减免税备案日期错误，备案资料不齐全，税收优惠政策落实不到位，小微企业营业税、企业所得税优惠政策落实存在个别符合条件企业未享受优惠政策等问题。

4.税收规范性文件合法性方面，基层局制发1个规范性文件无法定授权，不符合《税收规范性文件制定管理办法》要求。

5.退税管理方面，存在退税资料审核不严和个别税务所出具的《税务事项调查表》引用政策依据错误情况。

6.二手非住宅交易税收征管情况管理方面。共抽查了20XX年8月至12月三个基层局办理的130户二手非住宅交易税收征管情况，督察发现存在二手非住宅交易计税价格审核不严、部分房屋交易未按税法规定正确计算土地增值税和个人所得税等问题。

造成出现问题的原因:一是纳税人对税收政策理解和把握尚不到位，以及部分纳税人认为缴税数额不大，不必要做减免税备案，造成部分符合条件的纳税人未享受税收优惠政策；二是部分基层执法人员素质不高，责任心不强，对有些税收政策理解认识不到位，执行过程出现差错。

(四)税收执法责任制开展情况

税收执法责任制是规范和监督税务机关税收执法活动的一项重要制度，是税务法制建设的一个重要组成部分。推行税收执法责任制是一项根本性、全局性和长远性的工作。一是完善了岗位职责、工作规程、评议考核、责任追究“四位一体”的税收执法责任制体系，认真落实《新疆维吾尔自治区地税系统税收执法责任制考核评议办法》《新疆维吾尔自治区地税系统税收执法过错责任追究操作办法》《自治区地税系统税收执法责任制考核评议标准》，并制定了《XX地税系统税收执法责任制考核评议实施办法》和《XX地税系统税收执法过错责任追究实施办法》，全面推行税收执法责任制。市局对基层局每半年考核一次、各基层局对科所每季考核一次。

在工作中，我局注重协调好执法督察与税收征管质量评价体系、执法监察的关系。对发现的构成执法过错的行为，严格按《税收执法过错责任追究办法》的程序和标准对责任人进行处理；对涉及以权谋私等违反纪律的问题还要依照执法监察的有关规定进行处理。对工作中出现的违反了有关制度办法的规定，但未造成执法过错的行为，纳入税收执法质量评价考核处理，有效地避免了对执法人员双重追究的情况。20XX年，共追究执法过错责任96人次，给予经济惩戒55740元。

三、内部审计开展情况

(一)日常财务收支管理情况20XX年我局严格执行《XX地税系统经费管理办法》(石地税发【20XX年】18号)，在日常财务管理工作中有的放矢，重点对大额支出管理、日常经费支出等方面的审批报销程序进一步细化明确，对预算资金指标层层分解，加强财务收支管理，规范支出行为，认真执行各项财务制度，坚持大额经费支出的集体审批制度，经费支出做到事前审批、事中控制、事后审核。20XX年各项支出程序符合规定的程序，各环节签字把关到位，没有资料不全和签字缺失的情况。

在20XX年财务工作管理的基础上，建立强化财务管理基础的长效机制，不断夯实财务管理基础，狠抓财务管理制度的落实，加强财务监督管理，提升预算执行水平，对20XX年的财务管理工作起到了积极的促进作用。

20XX年我局积极筹措资金，合理安排支出规模，严格预算支出管理，做到资金支出进度合理有序。从20XX各项支出的情况来看，首先确保了人员经费和日常税收征管业务工作的需要；其次，满足了各项创建活动和群众文化体育活动；最后，美化了办公环境和改善了办公设施。资金使用效果良好。20XX年我局加强财务核算和经费支出管理，进一步贯彻落实“厉行节约、勤俭办事”的方针，强化支出管理。全局树立节约意识，自上而下，从加强预算管理和重点环节入手，控制各项支出，强化内部财务监督，强化财务管理，严肃财经纪律，提高资金使用效益。行政经费向征管一线倾斜。

通过20XX年内部审计，对我系统所有核算单位的财务收支情况做出如下总体评价:20XX年通过对大额支出管理、“三代”手续费支付管理、财务软件使用情况、会计档案达标进展情况、辅助账的登记情况、落实“约法三章”、“厉行节约”、“小金库”治理等审计内容看:各核算单位能够认真贯彻落实局党组的各项工作部署，根据年初下达的经费支出管理办法均制定了符合本单位实际工作的财务管理办法和内部控制制度，坚持重大事项集体研究决定，严格预算管理。基层核算单位建立了辅助账登记工作，所有单位会计核算严格遵守会计制度和相关规章制度以及其他规范性文件，内部控制制度健全并能够有效实施。资产管理工作细致扎实，认真落实区局新下发的资产管理相关规定，管好用好调配好全系统资产。能够执行区局“一个意见、两个办法”。三个征收局“三代”手续费的支付管理严格按照区局及我局的有关要求办理，证章齐全、手续完整、支付及时。从20XX年7月1日起执行我局新制定的“三代”手续费支付办法，手续费支付均由局机关财务通过网上银行办理，方便快捷。

(二)专项资金执行情况

1.“三公”经费开支情况，20XX我局严格“三公”经费的管理，认真执行中央“八项”规定，“三公”经费支出均控制在预算额度内。

2.认真学习区局新的固定资产管理及处置办法，结合资产管理网络软件运行，规范固定资产的管理，提高资产使用效率。

3.规范“三代”手续费的资金管理，制定我局“三代”手续费管理办法，实行网上银行统一支付，保证此项资金合规使用。

4.税法宣传、税务办案专项资金严格按照要求使用，加大税法宣传及税务办案力度，提高纳税人的税法遵从度，加强纳税意识，通过税务违法案件的有效查处，净化税法执行环境，为我局税收工作做出积极贡献。

(三)政府采购方面规范政府采购程序，将有限的公共经费花在刀刃上，提高了资金使用效能。

进一步规范政府采购工作流程，严格执行《政府采购法》，提高政府采购工作效率和质量，为税收征管各项工作提供服务保障。20XX年，在基建维修工程招投标和办公设备的采购上，都能坚持按照各自的标准和需求，到政府集中采购办公室办理相关手续，做到绝不遗漏一个项目。根据标的数量及金额以及工作实际需要，对笔记本电脑、台式电脑、职工食堂空调等项目进行了采购。通过询价、竞争性谈判等多种形式对采购项目进行采购，用最低的价格购买到最优的产品和服务，其中采取的询价打前锋、竞争性谈判做后垫这一采购方式功不可没，它不但进一步提高了政府采购资金的使用效益，为税收征管工作更好地做好了保障工作，还充分发挥监督职能，实施全程监督，促进了廉政建设，杜绝了不廉洁现象的发生。

(四)基建管理方面对今年的基建项目安排，市局高度重视，积极征求基层对需要维修项目的意见，三次对需要维修项目进行实地查看落实，党组专题研究确定维修方案。及时报批有关建设审批手续，委托工程项目的招标。从设计、预算、招标、施工、材料、监理、决算等环节进行管理，分管局领导牵头负责，办公室、机关服务中心、计划财务科等分工协作，层层负责。严格按照施工的进度拨付资金，并进行完工决算清理。保证了工程的进度和质量。取得了较好的效果。

(五)经济责任审计20XX年，我系统基层单位领导未发生岗位调换，此项工作未开展。

(六)存在的不足通过此次审计，结合目前我局的财务支出报销办法和财务核算的流程发现我系统下属的核算单位在财务管理的基础工作方面仍然存在不规范的地方，需要在今后的工作中加以改进。

1.大额支出管理，重大事项的开支会议记录不完整。通过对此项工作的检查，发现部分单位的重大开支会议记录未规范登记，存在内容不全面，研定的金额未注明现象。

2.会计核算规范化方面仍然需要加强。在实际检查中发现基层局会计凭证、账簿的归档没有完全按照年初安排的工作进度开展。在检查中同时发现部分单位记账凭证未及时打印，不符合会计基础规范化的要求。

3.20XX年内部审计要求各单位应在20XX年使用区局要求的财务软件电子出纳系统，经检查部分单位仍然使用不规范，部分单位出纳系统银行对账单未及时登帐，未按要求做余额调节表。

4.辅助账的登记工作存在不及时现象。

四、督察内审工作经验

(一)强化日常督察。从20XX年起，除专项执法督察外，针对重点工作执行情况，市局每季度选择性开展了重点执法督察，同时将督察结果予以通报并作为重点考核内容。

(二)创新督察方式。为减轻基层税务机关的负担，我局将执法督察与税收征管执法质量评价体系、目标管理考核、执法监察及其他单项考核一起部署、检查、落实，在时间上统一、内容上相互补充。

(三)强化整改实效。督察结束后，我局由执法督察办公室专门组织人员对各基层局执法过错行为纠正情况进行再落实与督办，有效防止了督察过后无人管无人落实的现象，确保全面落实整改，促进执法质量的提高。

3地税局督察内审科工作总结

督察内审工作要点，以提高执法督察效能和财务审计质量为目标，以风险预警系统为重点，以发挥督察内审“保健医”作用为原则，较为圆满的完成了全年工作，现将有关情况总结如下:

减少抽调人数，提高工作效率，避免重复检查，全年的执法督察工作改变了往年大量抽调人员到基层单位督查的方法，，采取了市区内单位报送相关资料到市局送审的方法，同时考虑到两县局路程较远送交资料不便的实际情况，主动到东丰县局和东辽县局进行执法督察，为了切实发挥好督察内审作为税收执法“保健医”的作用。我科的工作从“医”字入手，夯实基础不断提高自身的业务能力。

一是“充实医疗队伍”，为进一步增强督察内审工作效能，我局专门抽调了基层具有相关工作经验的年轻干部，对督察内审科室的工作人员进行了扩充，同时更新了电脑设备，为督察内审工作提供了人力物力保障。

二是“提高医疗技术”，为了扎实有效的开展督察执法工作，督察内审科全体人员以省局下发的《税收执法督察工作手册》为学习对象，深入学习税政、征管、稽查以及重点行业的督察要点，全面掌握相关督察内容与工作方法，为执法督察工作提供智力保障。

三是“创新医疗手段”，为更加细致、全面的发掘税收执法风险点，丰富与创新执法督察工作方法，督察内审科从税收征管系统、企业所得税汇算、税源监控平台等多款税收工作软件入手，充分发挥数据信息的作用，为执法督察工作提供信息技术保障。四是“完善医疗制度”依据省局税收执法风险预警管理暂行规定的有关内容结合市地方税务局税收执法风险预警管理暂行规定》使督察内审工作进一步规范化、制度化。

(一)开展房产税、城镇土地使用税专项执法督查工作。为有效降低我局房产税、城镇土地使用税减免工作中存在的执法风险，我日至7月30对各基层管理局20XX至20XX年三个年度的房产税、城镇土地使用税的审批减免情况进行了全面细致的，取得了显著成果，本次专项督查工作体现了四个方面的特点:

一是组织工作细致，根据专项督查工作的总体要求，市局制定并下发了市地方税务局房产税城镇土地使用税减免专项督查工作方案》，明确了本次专项督查工作的主要督查内容及督察方法，做到了有的放矢。

二是减轻基层负担，本次专项督查工作本着为基层服务、减轻基层负担的原则，采取了被检查单位报送减免税档案，以检查人员案头检查为主的形式，避免了以往检查工作中给被检查单位增加的迎检负担。

三是查找问题深入，按照督查方案确定的内容与方法，检查人员针对减免税材料中的规范填写情况、税额计算情况，企业财务报表中的各项数据逻辑关系情况，审批时限情况，审理会的审议流程及记录情况等进行了较为全面的检查，力争做到不留死角。

四是问题反映全面，通过深入细致的检查，本次专项督查工作共查找发现了申请资料填写不规范、审批超期、财务数据逻辑错误等九个方面的问题，针对这九个方面的问题提出了具体的整改措施与改进建议，为问题的整改及规范今后的房产税、城镇土地使用税减免税工作。

(二)开展全面执法督察。

为进一步规范税收执法行为，强化税收执法监督，降低税收执法风险，我根据《吉林省地方税务局关于开展20XX年税收执法督察工作的通知》(吉地税发〔20XX〕38号)确定的税收执法督察必查和选查项目，结合全市地税系统20XX年督察内审工作要点，制定了《市地方税务局20XX年度税收执法督查工作方案》，确定了税收规范性文件合法性情况、贯彻落实组织收入原则情况、税收优惠政策落实情况、土地增值税征收管理情况、发票管理情况、注销清算税收管理情况、欠税管理情况、“零申报”企业管理情况、长期亏损仍在经营企业管理情况、税务稽查情况等10个方面60项具体督查内容，同时明确了督查方法与督查时间。在各基层单位开展自查阶段我科根据各项执法督查内容编制了20XX税收执法督查情况表与自查明细表两项报表，由各基层管理单位根据自身工作实际依据报表明细要求开展自查工作，并依据自查情况编制了自查报告。在市局复核阶段我科利用近三个月时间采取案头资料检查和电话沟通相结合的方式对全地区各基层管理单位进行了全面的复查，通过全年的税收执法督察工作暴漏出了基层一线税务人员基础业务能力薄弱，新法规、新文件学习主动性不强，个别人员工作不认真、缺乏责任心等一些列的：

(一)配合省局督察内审处开展领导干部离任审计工作。为配合省局督察内审处对东丰县地税局开展的领导干部离任审计工作，我科经过了精心准备根据工作的需要从全局范围内挑选了经验丰富、业务精通的六名同志全程配合省局督察内审处，为工作的顺利开展提供了强有力的保障，离任审计工作结束后，省局处长对被选派的人员的政治素质、业务能力与敬业精神给与高度的评价。

(二)配合财产与行为税科开展房产税、城镇土地使用税减免税核查工作。为加强规范房产税、城镇土地使用税的减免审批工作，我科配合市局财产与行为税科根据减免权限对应由省、市局审批减免房产税、城镇土地使用税的企业相关涉税情况进行了实地踏查核实，共计走访十余户企业。此次配合财产与行为税科开展减免税核查工作我科全体人员全程配合跟进，不仅顺利完成了相关工作也使全科人员的业务能力得到了进一步提高。我科作为一个与外单位联系较多的科室，如何与相关单位做好联系沟通配合好工作是一项重要的工作内容，今年我科共三次配合外单位开展涉及税收的审计及调查工作，一是配合市审计局完成了针对我局20XX年度经费支出与税收执法专项审计工作，并根据审计报告中所反馈的滞纳金等问题，通知相关单位及时进行了整改。

二是配合审计署驻长春特派员办事处开展了吉林省贯彻落实稳增长促改革调结构惠民生政策措施情况跟踪审计工作，共审计了八方面十一项内容。

三是配合市审计局开展了关于专项审计调查食品价格调节基金和防洪基金征收、管理使用情况的专项审计工作。通过以上工作的配合使的相关单位对辽源地税局加深了了解、增进了友谊，也使辽源地税局的工作得到了更多的了理解与支持，为后续工作的开展创造良好的外部环境。落实总局王军局长批示精神，今年我局在执法督察和审计问题整改上加强督察刚性，不走过场。

一是年初对20XX年省审计厅审计问题进行了回头看，认真梳理问题，逐项核查整改情况，月30日，已入库税金4527.77万元，扣押资产42.97万元按照省局安排，督促县区局对20XX年审计问题的整改工作，经过与县区局领导的多次协调和基层单位的不懈努力，入库税款26.7万元，入库滞纳金267万元，移交未征水利基金625万元、副食品价格调节基金584万元。截至20XX年10月22日，所有审计问题全部整改到位，是近三年来审计问题整改最全面最彻底的一次。

三是专项督查和全面执法督察问题的整改，今年我们进行的房产税、城镇土地使用专项督查共查出九个方面问题，全面执法督察共查出六个方面问题，我们已经下达督察处理决定书，责成基层单位彻底整改，目前已经入库欠税706万元，其他欠缴税款进一步清理中：

(一)参加省局督察内审处组织的业务培训。根据省局关于举办财务审计与税收执法督察培训班文件的要求，我科组织各县区局督察内审人员参加省局组织的全省地税系统督察内审业务培训班，各管理局克服了人员少、工作忙等诸多困难，保障了参训人员数量与质量，并因积极有序的组织工作得到省局处室领导的点名表扬。

(二)善于思考撰写调研报告。我科根据省局关于撰写税收执法督察现状及存在问题调研文章的要求，对辽源地税局的税收执法督察现状进行了调查了解并撰写了调查报告，针对地税局目前税收执法督查工作存在的诸如对税收执法督察工作重要性及执法风险认识不足、基层单位督查内设机构不完善、相关人员业务能力与经验欠缺等主要问题与难点进行了详细的阐述。同时也对以上问题的解决对策进行了尝试性的思考与探索，提出了合理化的建议与对策。