资产评估工作方案
根据《资产评估准则－评估程序》的要求，结合项目的具体情况，制订本评估工作方案。
一、应当履行的评估程序
整个评估过程中，必须履行下列评估程序
1、明确评估业务基本事项。包括明确评估目的、评估对象及范围、评估价值类型、评估基准日、评估报告使用人、评估报告使用限制、评估所需的收集的资料及配合工作等
2、签订业务约定书。通常，评估业务约定书应先行签订，明确评估目的、评估对象以及评估收费等内容。当评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化时，应当与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书。
3、编制评估计划。包括项目整体计划及具体实施方案。其中，整体计划应当包括组织和人员安排、时间安排等内容，具体实施计划应该包括项目调查方面的安排等。
4、现场调查。安排对口熟悉的评估师及其他专业人员进行现场调查，无论项目大小，均必须履行现场调查程序，评估人员必须到现场搜集资料、勘查实物资产、审核财务资料及实物资产运行情况，必要时，聘请相关方面的专家协助工作。
5、收集评估资料。主要是搜集有关评估基本事项的明确、评估对象的权属、资产存在状况、资产使用及运行状况以及市场询价等方面的评估资料。
6、评定估算。根据搜集的资料及现场勘查的情况，按照资产评估的技术规则进行方法适用性的评价和判断，选择评估方法并选取合适的参数，估算委估对象的价值。
7、编制和提交评估报告。由项目的现场负责人负责编制评估报告初稿，报告初稿经项目负责人审核后与委托方进行必要的沟通，并按照本公司内部规定的三级复核制度进行复核并出具报告。
8、工作底稿归档。按照有关档案管理办法进行评估底稿归档。
上述程序中，如需删减或增加，应该报经内部审核。
二、评估工作的基本步骤
整个评估工作一般分为四个步骤来进行：
第一步，前期洽谈与准备：进行项目的前期洽谈，在了解项目具体情况后，考察自身的业务承接能力，当决定承接后，对评估对象的情况组织内部人员根据初步搜集的资料进行综合分析，同时准备对于评估项目涉及到的行业信息等进行网络搜集与整理，考虑本公司内部评估师擅长情况进行安排。对于企业价值评估和其他资产组合的评估项目还需要考虑安排相关的审计机构协作问题。
第二步，现场调查：评估人员应当亲自到现场勘查评估对象的具体情况，搜集相关财务资料、权属证明资料、实物资产的运行资料，并与委托方相关专业人员一起讨论实物资产的清查方案或办法以及其他非实物资产存在性的问题，比如采取询问、函证、核对、监盘、勘查、检查等方式进行调查，所有现场调查的资料都应该及时整理和归纳并编制相应的分析意见以备后期审核和评定估算。在现在调查阶段最为重要的是明确是否存在收到限制的情况，如果存在某种程度的限制，必须及时报告并与委托方沟通，从而明确评估报告的类型。
第三步，市场询价、评估方法的选择及评定估算。现场调查结束后，如果属于综合性的项目的，现场负责人应该分别不同的分工由项目组成员先整理好各自负责调查的资料后，召开总结分析会，由局部信息上升为全面的和整体的信息，在上述基础上，首先从方法的适用性方面进行分析和明确，其次是对参数的选择及其适用性进行分析和明确，第三是对两种或两种以上方法适用性进行再次的决策和做出最终的选择，第四是对单项资产或资产组及资产组组合的资产进行价格查询并在“货比三家”的思路下确定重置价值（成本法）等，第五是在上
述基础上按照资产价值估算的计算办法进行计算，得出评估价值。
第四步：形成报告初稿、履行沟通及内部复核程序，出具评估报告。报告初稿由项目负责人统筹编制，完成后与委托方进行沟通，如果沟通中出现重大争议的，应该及时报公司负责人审核并协调。内部的复核采取三级复核制度，即现场负责人复核，重点是保证资料的完整性、数据的真实性和准确性以及不重不漏等；项目负责人复核，重点是方法选择的恰当性、资料来源的合规性、参数确定的合理性等；公司负责人复核，重点是项目限制性及其解决，项目不确定所可能导致的风险等。
三、项目基本情况的初步明确
1、评估目的：委托方确定的该项目评估目的为xxxxxxxxxxx。根据洽谈，项目具体情况为xxxxxxxxxxx，经过协商最后明确该项目的评估目的为xxxxxxxxxxx。
2、价值类型：根据评估目的及资料搜集等方面分析，并与委托方进行沟通，本项目的价值类型确定为：xxxxxxxxxxx。
3、评估对象及范围：根据本所与委托方签订的业务约定书约定，本次评估基准日xxxx年xx月xx日；评估对象包括xxxxxxxxxxx，具体为：详见统计表。
4、评估搜集资料内容：本次评估所要搜集的资料主要包括：（详细说明并附入“所需提供或搜集的资料清单”）
5、评估对象基本情况（详细说明前期调查或准备过程中搜集到的信息情况，以便让所有参与该项目的评估人员对项目总体情况有一个基本的了解）
四、评估项目组成员安排及进度安排
1、项目组及评估对象
人员，
评估对象名称
2、计划进度
分准备、现场、汇总和报告四个阶段进行，现场阶段每组安排见上表，原则上现场xx天内完成。总体上，评估时间安排是：自xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日。各阶段安排如下：
（1）准备阶段
自xxxx年xx月xx日至xx月xx日。主要是了解企业情况、编制评估计划、通知相关单位和人员、准备评估初步资料等。
（2）现场阶段
xx月xx日-xx月xx日完成现场调查，上述现场阶段均包括现场勘查、资料搜集、调查询问、整理工作底稿和撰写调查说明等所需时间。
（3）汇总与交换意见阶段
自xxxx年xx月xx日至xx月xx日。现场负责人将所搜集到的资料进行整理并出具相关的说明，部分资料必须与委托方及其负责人的交换意见，有关资料及报告初稿均应由委托方相关的人员签章。现场负责人应该对各自负责的内容进行总结并连同底稿交至项目负责人处汇总。
（4）报告阶段
自xxxx年xx月xx日至xx月xx日，评估报告初稿待复核，xx月xx日出具报告。
五、评估中的一些其他要求
1、遵循实事求是、客观公正、保守秘密的原则；
2、严格按计划进度完成评估任务，如果需要调整，必须及时履行内部报告程序；
3、在进行财务资料审计中，注意对照相关法律、法规和经济考核指标、合同、协议、章程等，充分收集相关资料，包括重要合同、经济责任书、以前年度审计或评估等；
4、评估中的相关问题应履行报告制度，一般情况下应由各评估小组负责人与客户接洽或
交换意见，对较大的事项处理应通过现场负责人向分管管理层负责人汇报，不得在现场议及相关评估结果或评估意见。
5、各评估小组成员应在评估进场前了解相关法规或要求。
六、费用预算
1、本竟标评估项目人员配备：
评估项目负责人：
★柳新民，注册资产评估师注册会计师
★卢肇传，注册资产评估师
评估项目的其他人员配备：
★牟英，注册房地产估价师
★王培，评估员助理会计师
★叶诗臻，评估员
★韩敏，评估员
★余波，评估员
2、工作步骤：
根据资产评估准则-评估程序的相关规定，整个评估工作分为八个阶段及步骤。
（1）明确评估业务基本事项
评估人员与委托方及产权持有者进行前期接触时，了解评估业务的委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者、评估目的、评估对象和评估范围、价值类型、评估基准日、评估报告提交时间及方式等评估业务基本事项，对评估项目进行了相应的风险评估。
（2）签订业务约定书
与委托方签订评估业务约定书。
（3）编制评估计划
本公司评估项目组制定评估计划；具体包括评估的具体步骤、时间进度、人员安排和技术方案等内容。并将该计划报我公司相关负责人审核、批准。
（4）现场调查
评估人员根据评估业务具体情况对评估对象进行适当的现场调查。听取资产占有方对企业情况、委估资产历史和现状的介绍；根据产权持有者提供的相关条件，对评估对象进行了适当的现场戡查。
（5）收集评估资料
评估人员要求产权持有者对其提供的评估明细表、财务资料及《房屋所有权证》《土地使用权证》产权证书、历史收入、成本、费用利润、未来损益预测等，并以盖章方式进行确认。
评估人员通过询问、抽样勘查、检查等方式进行调查，获取评估业务需要的基础资料，了解评估对象现状，关注评估对象法律权属。评估人员直接从市场收集了相关土地资产、房屋建筑物等交易信息。以及从政府部门、其他相关部门获取的土地基准地价、建安成本等公告信息资料。
（6）评定估算
评估人员对收集的评估资料进行必要分析、归纳和整理，形成评定估算的依据。
根据评估对象、价值类型、评估资料收集情况等相关条件，分析市场法、收益法和成本法等资产评估方法的适用性，针对委估资产特点，恰当选择相应的评估方法，选取相应的公式和参数进行分析、计算和判断，最终形成评估结论。
（7）编制和提交评估报告
在执行评定估算程序后，根据法律、法规和资产评估准则的要求编制评估报告。对评估报告及评估程序执行情况进行了三级的内部审核。
提交正式评估报告前，在不影响对最终评估结论进行独立判断的前提下，与委托方就评估报告有关内容进行必要沟通调整。
完成上述评估程序后，我公司将于20XX年6月10日前出具评估报告。
（8）工作底稿归档。
3、工作内容及进度安排(见附表1)
以上评估工作时间进度安排仅为计划，评估工作开展后将根据具体情况进行调整。
4、要委托方及资产占有方配合事项
现场调查及收集评估资料需资产占有单位密切配合，资产、损益申报；现场勘察；提供相关企业经营、产业发展、行业竟争资料。确保现场工作在09-5-30前完成。
以上计划合理保证深圳中天和资产评估有限公司光明公众高尔夫球场资产评估专项小组于20XX-6-10前提交评估报告初稿。
为切实加强湖南省资产评估行业监管工作，促进我省资产评估行业规范执业和健康发展，我省决定资产评估行业行政主管部门与行业协会联合开展以资产评估机构执业质量检查为核心的湖南省20XX年资产评估机构执业质量检查工作。根据中国资产评估协会《资产评估执业质量自律检查办法》(中评协[20XX]98号)的要求，结合我省实际，制定如下检查工作方案。
一、检查目的
通过检查，督促我省资产评估机构改进内部管理、提升执业水平，提高注册资产评估师执业能力和职业道德素养，促进资产评估行业优质服务，提升行业社会公信力，保证评估行业可持续发展。
二、检查组织领导
省财政厅成立湖南省20XX年资产评估机构执业质量检查工作领导小组(以下简称领导小组)，负责统一组织领导全省资产评估机构执业质量检查工作。领导小组组长由省财政厅党组成员、总会计师、省资产评估协会(以下简称省评协)副会长刘克邦担任，副组长由省评协秘书长王顺虎担任。领导小组下设检查办公室，主任由省评协副秘书长吴其江担任，具体负责组织协调全省资产评估机构执业质量检查的各项工作。
领导小组检查办公室配备若干工作人员，负责部署具体检查工作，派出、指导、督促检查组开展检查，审核把关检查质量和检查结果，落实检查整改情况，确保20XX年检查工作的顺利完成。
三、检查对象
根据《财政部关于开展20XX年资产评估行业执业质量检查工作的通知》(财企[20XX]121号)精神，结合我省实际情况，决定重点检查14家资产评估机构，检查比例为20XX年底止全省资产评估机构的20%，具体是：湖南中天华资产评估有限公司、湖南华信求是地产矿产与资产评估有限公司、湖南新融达资产评估有限责任公司、湖南鹏程资产评估有限责任公司、湖南正德能达资产评估有限公司、湖南远扬资产评估有限公司、湖南鹏盛资产评估事务所、湖南中鼎精诚资产评估有限公司、湖南国信资产评估有限公司、衡阳天诚资产评估事务所、衡阳真兴资产评估有限责任公司、衡阳天翼资产评估有限公司、娄底楚才资产评估有限公司、娄底世纪龙资产评估有限公司。
四、检查范围和主要内容
(一)检查范围
1、资产评估机构在20XX年1月1日至20XX年12月31日期间开展的评估业务及出具的资产评估报告，重大问题可以追溯以前年度;
2、资产评估机构内部管理和质量控制情况;
3、评估费用收取情况;
4、资产评估机构持续保持设立条件情况;
5、股东(合伙人)、法定代表人(首席合伙人)持续保持任职条件情况。
(二)检查主要内容
1、资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估业务准则的情况。重点关注《企业价值评估指导意见(试行)》、《资产评估准则--无形资产》、《专利资产评估指导意见》、《企业国有资产评估报告指南》、《资产评估准则--机器设备》、《资产评估准则--不动产》、《资产评估准则--评估报告》、《资产评估准则--评估程序》、《资产评估准则--业务约定书》、《资产评估准则--工作底稿》、《资产评估价值类型指导意见》、《以财务报告为目的的评估指南(试行)》、《金融企业国有资产评估报告指南》、《着作权资产评估指导意见》等准则规范的执行情况，并兼顾其他业务准则和规范的执行情况。检查重点是：是否根据业务具体情况履行了适当的评估程序;是否全面履行评估业务所需的系统性工作步骤;工作底稿是否能反映评估程序实施情况，支持评估结论;资产评估报告是否清晰、准确的陈述报告内容，没有误导性表述;是否存在故意或过失出具虚假、不实资产评估报告。检查次序是企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告以及其他资产评估报告。
2、资产评估机构及注册资产评估师执行资产评估职业道德准则的情况。检查重点是：是否签署本人未参与项目的评估报告;是否允许他人以本人名义签署评估报告;是否同时在两家或两家以上评估机构执业;是否采用恶意降低服务费等不正当的手段招揽业务。
3、资产评估机构内部管理和质量控制情况。检查重点：资产评估机构是否建立了完善的内部管理制度并得到有效执行，主要包括执业质量控制制度(特别是对评估工作底稿和资产评估报告的质量控制复核情况)、业务档案管理制度、人事管理制度、财务管理制度等。
4、资产评估机构评估费用的收取情况。检查重点是：评估机构公示的服务项目、收费标准;收取评估费用出具票据情况;项目收费价格浮动幅度;采取招(投)标方式取得法定资产评估服务业务时的投标报价;资产评估项目实际收费情况(项目取得方式、收费方式、计费依据或计费标准、实际收费相对于收费标准的折扣、业务约定书载明收费金额及实际收费金额等)。
5、资产评估机构持续保持设立条件以及股东(合伙人)、法定代表人(首席合伙人)持续保持任职条件情况。检查重点：资产评估机构、股东(合伙人)、法定代表人(首席合伙人)是否持续符合《资产评估机构审批和监督管理办法》(财政部令第64号)的相关条款。
五、组织实施
检查人员从省财政厅相关职能处室、省评协抽调，从湖南省注册资产评估师检查专家库中选聘职业道德好、理论知识扎实、执业经验丰富和组织协调能力强的注册资产评估师参加。
检查工作由省评协负责组织实施，计划派出3个检查组，每组4人，从检查专家库中抽调注册资产评估师9人，省评协3人，共计12人，由省评协人员担任检查组组长。
六、检查步骤及要求
(一)检查步骤
1、检查准备阶段(截至7月31日)
7月25日前省评协制定检查工作方案并上报财政部检查办公室，同时下发检查通知;7月30日前被检查资产评估机构完成自查工作;7月31日前完成检查人员集中培训工作。
2、检查实施阶段(8月1日至8月31日)
各检查组于8月1日起实施检查工作，并于8月31日前完成实地检查工作。具体检查时间由检查组提前3天通知被检查的资产评估机构。
3、处理处罚阶段(10月1日至10月31日)
各检查组于9月10日前将与被检查资产评估机构交换意见后的检查报告上交省评协，省评协于10月31日前完成对有问题的资产评估机构和注册资产评估师的处理处罚工作，并于11月15日前向领导小组办公室报送检查工作总结和检查处理结果汇总表。
根据检查的具体情况，省评协计划20XX年底前对被处理处罚的注册资产评估师举办一期强制培训班。
(二)检查要求
1、省评协、市州资产评估协会(注册会计师协会)要高度重视本次检查工作，主动向分管领导汇报，取得领导的重视和支持。
2、省评协要组建高素质的检查队伍，加强对检查人员培训和督导，严格要求检查组和检查人员认真负责、依法依规检查，提供必要的经费支持，提高检查的效率和效果。
3、各被检查资产评估机构根据省财政厅下发的检查通知的要求，于7月30日前完成自查工作，并于7月30日前将自查报告上报省评协，市州资产评估机构同时将自查报告上报市州资产评估协会(注册会计师协会)。上报自查报告含纸质版与电子版。整理好业务档案、发文登记簿、内部管理制度等文件资料，并做好以下检查配合工作：
(1)给检查组提供必要的工作场所和办公条件;
(2)安排专人负责联络检查事宜;
(3)安排机构相关负责人和签字注册资产评估师及其他有关人员配合检查组工作;
(4)及时给检查组提供检查工作所需要的资料;
(5)检查组认为其他需要配合的事项
4、相关市州财政局、资产评估协会(注册会计师协会)督促隶属的资产评估机构认真做好自查工作，并确定一名工作人员，做好现场检查协调联络等工作。
5、检查程序以及检查人员的权利和检查纪律，按照《资产评估执业质量检查办法》的有关规定执行。
6、确保检查工作客观、公正，检查组不接受被检查资产评估机构的宴请和馈赠，食宿、交通及检查补助等费用由省评协统一安排。
7、坚持“严格检查、严肃处理”的监管宗旨。对检查发现的违规执业行为，按照行业自律惩戒规定予以处理。对检查发现涉及违反《资产评估机构审批和监督管理办法》(财政部令第64号)及《国有资产评估违法行为处罚办法》(财政部令第15号)有关规定的问题，及时移交省财政厅依法处理。
8、省评协认真完成检查工作总结。检查工作总结包括检查工作的组织开展情况、检查中发现的主要问题、检查处理情况以及规范资产评估行业发展的建议。
9、每个检查组向省评协提交正反典型案例各一个。
10、加强宣传。检查工作阶段性成果和最终检查成果要通过一定的方式予以宣传。