部门预算编制方案
为做好20XX年部门综合预算编制工作，根据《中华人民共和国预算法》、《安徽省预算审查监督条例》有关规定，结合我区实际，制定本方案。
一、指导思想
全面贯彻党的十八届三中、四中全会精神，牢固树立依法理财理念，认真落实中央、省、市和区委、区政府决策部署，保持稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险综合平衡。坚持深化改革，实行中期财政规划管理，提高预算的前瞻性和可持续性；坚持有保有压，严控“三公经费”等一般性支出，保障正常运转、基本公共服务和重点项目支出需要；坚持全面完整，政府收支全部纳入预算管理；坚持公开透明，细化预算编制，深化预决算信息公开，推进预算评审论证；坚持讲求绩效，强化支出责任和效率意识，提高预算管理绩效。
二、编制原则
(一)科学公正原则
部门预算编制要符合《中华人民共和国预算法》和《安徽省预算审查监督条例》有关规定，体现国家方针政策和区委、区政府工作重点。做到编制方法科学、程序规范、内容细实、定额体系健全、支出项目公开、标准相对统一、资金分配公开透明。依法接受人大、审计部门的审查监督，自觉接受社会监督。
(二)保障重点原则
部门预算编制应体现公共财政基本职能，按照“保工资、保运转、保民生”的原则，优先保障人员支出、保证机关正常运转、保证民生需求；分轻重缓急，坚持量入为出，统筹安排项目支出。调整和优化支出结构，加大对社会公共事业的投入。
(三)综合全面原则
部门预算编制实行全口径预算，部门和单位的各项收支要全面、完整地纳入部门预算，不得在预算之外留有任何收支项目。坚持收支统一管理，统筹安排，综合平衡。
(四)零基预算原则
部门和单位按照当年承担的工作任务和工作量，在政策范围内合理安排支出。支出项目和数额应依据部门和单位工作量并结合财力实行零基预算。
三、编制内容
部门预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算以及政府采购预算、政府性债务收支计划两本辅助预算和三年财政中期规划。部门预算应由基层预算单位编制，逐级审核汇总后形成。
(一)一般公共预算
1、收入预算
包括财政拨款(补助)收入(含纳入预算管理的非税收入)、财政专户管理的非税收入、其他收入(包括事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、国有资产经营预算收入等)、上年结余等。
收入预算要按照不同的收入来源，合理核定收入基数，对纳入财政专户管理的非税收入、其他收入应参照前两年部门和单位收入实绩，结合预算年度内收费项目和标准调整因素编制，分项目进行科学测算，不得隐瞒、漏报、少报。收入预算的编制应全面完整地反映部门和单位所有收入，不得转移、隐瞒收入。对年初未编制预算的非税收入，预算年度原则上不予安排使用。
2、基本支出预算
包括人员经费支出预算和公用经费支出预算。
(1)人员经费支出
包括工资福利支出和对个人家庭补助支出，按区财政供给人数及组织、人社、财政部门核定的标准和口径进行编制。具体内容有：
基本工资。国家统一规定的基本工资。行政单位(含参公单位)基本工资包括职务工资、级别工资、试用期工资；事业单位基本工资包括岗位工资、薪级工资、教护龄10%上浮工资、原工资构成中高于30%部分、见习工资等。
津贴补贴(绩效工资)。指基本工资之外，行政事业单位在职人员按人社部门批准的津补贴或绩效工资。
社会保障缴费。包括基本医疗保险、失业保险、工伤保险。基本医疗保险按在职人员工资总额(含津补贴或绩效工资)的7％安排；已参保事业单位的失业保险和工伤保险分别按在职人员工资总额的2%和0.5%安排。因我区行政事业单位养老保险制度尚未出台，单位应承担的养老保险缴费(含职业年金)暂由区财政集中统留，待明确后，再作调整。
福利费。按在职人员42元/人年标准安排。
效能考核奖励。日常效能考核奖励资金按效能考核单位财政供给在职人员6000元／人年列入部门预算。年终效能考核4000元/人年由财政保障，部门预算不再编制，区财政集中统留，依据各单位实际效能考核结果，按相应标准据实拨付。
离(退)休费。指人社部门批准的基本离(退)休费、特需费500元/人年、增发1—2个月基本离休费、高龄津贴(或护理费)、一次性生活补助和津补贴等。其中特需费、增发1—2个月基本离休费和一次性生活补助，由区老干局统一编制，集中使用。因我区行政事业单位养老保险制度尚未出台，离(退)休费暂由部门和单位编制，待明确后，再作调整。
抚恤金。按现行国家规定的有关标准执行，烈士遗属、伤残人员的抚恤金由区民政部门负责编制；牺牲、病故人员的一次性抚恤金由区财政集中统留，据实安排支出。
生活补助。包括优抚对象定期定量生活补助、退役军人生活补助、职工遗属补助、民师退养经费、未参保集体企业退休职工生活费地方配套、村干部补助、贫困寄宿生生活费补助、经批准聘用的工勤人员补助经费、“七老”人员、街道居委会人员补助经费等。以上生活补助费由相关单位按规定标准负责编制。
救济费。包括城乡居民最低生活保障费、农村五保供养及政策规定的其他救济等，按有关规定标准核定，由区民政部门负责编制。
医疗费。包括离休人员医疗费及新型农村合作医疗、城镇居民医疗保障、城乡医疗救助区级配套支出。行政事业单位离休人员医疗费，参照上年标准由区财政部门集中安排；城乡居民基本医疗保险按实际参合参保人数和标准安排配套；城乡医疗救助按上年中央和省财政实际拨付资金的10%安排配套。离休人员医疗费及城镇居民医疗保障由区医保中心统一编制，新农合资金由区新农合管理中心负责编制，城乡医疗救助由区民政部门负责编制。
住房公积金。行政事业单位在职人员按工资总额的12％安排。
奖金。年度考核为称职以上(含称职)等次的公务员和参照公务员管理的事业单位在职人员，给予年终一个月基本工资的奖励。
其他对个人和家庭补助支出。上述未包括的对个人和家庭补助支出，符合条件的退役回乡义务兵一次性建房补助；符合条件的城镇退役士兵自谋职业一次性补助以及独生子女保健费(年人均120元)等。
(2)公用经费支出(商品和服务支出)
公用经费支出是指行政事业单位为保障机构基本运转、完成日常工作任务而安排的公用支出。
综合定额。包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、招待费等支出，按在职人数安排。具体标准：区委、区人大、区政府、区政协、人武部、纪检委、组织部、宣传部、统战部、政法委按7000元/人年安排；一般行政单位(含参公单位)按6000元/人年安排；事业单位按5000元/人年安排。
检察院、法院、司法局按中央、省政法经费体制改革文件精神安排综合公用经费。
教育生均公用经费：农村小学10元/生年，城区小学30元/生年；农村初中15元/生年，城区初中45元/生年。
差补(或定补)单位参照以上项目和定额标准编制部门预算，财政供给项目和标准按原规定办理。
编制部门预算的单位，应同时编制“三公”经费预算。内容既包括因公出国(境)费、公务用车(含车辆购置、维修、保险、燃油、过桥过路费、租赁等)、公务接待等“三公”经费项目，又包括资金来源及列支科目等。
单项定额。公车改革政策已出台，具体方案尚未明确，暂由区财政集中统留，待明确后，再作调整。
3、项目支出预算
项目支出预算在保证工资发放及党政机关基本运转的前提下，结合财力及非税收入情况，在年度财政预算中统筹安排。
(1)项目支出编制内容
法律、法规及区委、区政府有关文件和会议纪要明文规定事关民生和社会保障、教育、科技、卫生、农业等重点工作。
行政事业发展项目指行政事业单位在上述项目之外，开展的某种专项活动或某项特定工作。
民生工程配套由区民生工程牵头部门根据年度民生工程项目、资金筹集办法、项目尚未明确的暂按上年标准安排，实行专户管理、进度拨付。
政府购买服务按照区政府统一安排，部门和单位向社会购买服务的支出。
非部门的项目预算由区财政部门集中统留，根据项目实施情况安排使用。
(2)项目预算编制方法
遵循事前评审、事后绩效评价、动态管理的编制原则。部门和单位根据区委、区政府工作安排，结合部门和单位年度工作计划，本着先急后缓、先易后难的原则，由部门和单位申报项目预算。建立区级项目库，实行动态管理。对经济社会影响面较广、专业技术性较强、预算数额较大(原则上50万元以上)、且不易确定的项目纳入评审范围，由财政会同审计等部门组织事前评审。对评审通过列入预算的项目，年度执行结束后进行绩效评价，并作为下一年度预算编制的依据。
(二)政府性基金预算
收入预算根据上年度征收任务完成情况、预算年度征收任务及征收标准调整情况等确定，主要是土地有偿使用收入。支出预算按照收支对应的原则编制，严格按照政府性基金管理规定从紧安排，结余由政府统筹使用。支出预算应进一步细化，编制到具体项目。
(三)国有资本经营预算
国有资本经营预算收入主要包括从政府出资企业分得的利润、国有资产转让收入、从政府出资企业取得的清算收入、其他国有资本收入等。国有资本经营预算支出主要用于国有经济布局和产业结构调整、国有企业发展、弥补国有企业改革成本等方面支出。企业国有资本经营预算由区国资管理部门及履行出资人职能的有关单位按规定单独编制，报财政局汇总。
(四)社会保险基金预算
结合上年度社会保险基金预算执行情况、预算年度国民经济和社会发展计划、社会保险政策和财政补助政策等因素编制。收入预算根据参保人数、社会保险费率、利息收入、上年度平均工资水平、工资增长等因素，结合社会保险征缴扩面任务合理确定。支出预算按对个人和家庭补助支出项目进行编制，并按照规定的支出范围、项目和标准进行测算。由社会保险基金经办机构负责编制。
(五)政府采购预算
凡属政府采购目录范围内，以财政性资金为来源的采购性支出，部门和单位应同时编制政府采购预算。主要包括：办公设备、专用设备、交通工具等货物类采购；建筑物、市政工程、环保绿化等工程类采购；设备维修、保险、会议、培训、租赁等服务类采购。政府采购预算是部门预算的组成部分，应与部门预算有关项目一致。没有编制政府采购预算的，一律不得安排政府采购。
(六)政府性债务收支计划
举借和使用政府债务的部门和单位以及政府融资平台，要按照《中华人民共和国预算法》规定编制政府性债务收支计划。包括举借、偿还政府性债务计划和债务余额变动情况、按项目及债务类型反映举借和偿还政府性债务的情况、偿还债务的资金来源、逾期债务处理等内容。举借的债务只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。
(七)三年中期财政规划
根据《国务院关于实行中期财政规划管理的意见》规定，我区从20XX年起试编部门三年中期财政规划。各部门根据部门职责和行业发展规划，按照中央、省、市和区委、政府决策部署，测算分年度收入预期和支出需求，形成部门三年滚动财政规划。部门三年滚动财政规划与20XX年部门预算同步编制，统一使用部门预算管理系统1.0软件。编制内容包括组织收入、基本支出、项目支出。基本支出由部门根据财政供给政策，编制20XX年度支出数，后两个年度基本支出由财政结合政策与财力增长情况，按一定增长比例系统自动生成。项目支出由部门结合单位发展规划和未来三年重大工作情况分年度测算编制。
20XX-20XX年各部门预算编报限额以20XX年预算批复数为基数，各年度收入依据政策及变化情况测算，应编尽编；支出预算较上年增长控制在5%以内(政策性增资除外)。
四、支出经费供给渠道
20XX年参照上年综合预算管理和非税收入资金统筹力度，部门和单位各项支出所需经费先从部门和单位组织的非税收入中安排，不足部分由一般预算拨款按规定口径和标准安排补齐。经费安排顺序为：人员经费支出、公用经费支出(商品和服务支出)、项目支出，各项具体经费支出供给渠道如下：
(一) 人员经费支出
基本工资：全额拨款单位由一般预算拨款安排，差补(定补)单位，按原供给渠道(下同)；
津贴补贴(绩效工资)：全额拨款单位由一般预算拨款和非税收入分别安排；
社会保障缴费：全额拨款单位由一般预算拨款安排；
福利费：全额拨款单位由一般预算拨款安排；
效能考核奖励：按原供给渠道；
离(退)休费：一般预算拨款安排；
抚恤金： 按原供给渠道；
生活补助：按原供给渠道；
救济费：按原供给渠道；
医疗费：一般预算拨款安排；
住房公积金：行政和全额拨款事业单位先从非税收入中安排，安排不足的，由一般预算拨款补齐，其他事业单位自行负担；
奖金：全额拨款单位原则上从非税收入中安排，非税收入安排不足的由一般预算拨款补齐；
其他对个人和家庭补助支出：按原供给渠道。
(二)公用经费支出
各行政机关、全额拨款事业单位，由部门和单位的非税收入先行安排，安排不足的，由一般预算拨款补齐。其他事业单位安排的公用经费支出自行负担。
(三)项目支出
按政策规定，涉及民生工程等重点项目支出由一般预算拨款安排。其他项目根据区级财力及部门和单位可支配收入状况合理安排。有非税收入的行政事业单位先在非税收入中安排，在安排基本支出后有结余的，安排项目支出。
五、编制程序和时间安排
20XX年部门预算从基层预算单位逐级编制，实行“二上二下”的基本程序。
(一)编制前准备： 8月20日前，区财政局制定预算编制方案及相关配套文件，召开全区预算编制启动大会，解读预算编制政策，培训部门预算管理系统1.0软件，下达20XX年预算编报初始数据。
(二)“一上”：单位上报部门预算编制草案。9月10日前，各部门按统一格式上报20XX年部门预算建议数。包括20XX年部门预算表与项目预算表、项目预算文件依据，区编办对单位机构性质和人员编制的最新批文和人员花名册，在职和离退休人员、车辆等变动情况表及说明，经人社部门审批的最新工资表等相关资料。
(三)“一下”：财政部门下达部门预算建议草案。10月10日前，财政部门根据部门和单位上报的预算建议草案，审核部门收入预算，并结合区级财力等因素，报区政府研究后下达各部门和单位预算控制数。
(四)“二上”：单位上报修订后的部门预算建议草案。11月10日前，各部门和单位根据财政部门下达的预算控制数进行调整，核实各项收支项目，补充、完善政府采购预算，修改部门预算草案文本，修改报表，反馈意见，并报财政部门汇总。
(五)“二下”：财政部门审核批复部门预算。财政部门对部门和单位上报修改后的预算建议草案审核、汇总，形成区级部门预算编制草案，经区政府审定后报区人大常委会审议。在区人民代表大会审查批准政府预算后30日内，财政部门将部门预算批复至各部门，各部门应于财政部门批复本部门预算15日内，将预算批复至所属单位。
各部门和单位要严格按照本方案要求的时间推进各项工作，确保部门预算编制工作按时完成。
六、工作要求
(一)提高认识
部门预算是以各个部门为预算编制单位，反映部门所有的收入和支出，是财政改革的一项重要内容，关系到财政资金分配的效益和公平，各部门和单位要高度重视，确定专人，确保部门预算编制工作的顺利实施。
(二)规范操作
各部门和单位要按照区政府布置和财政部门要求精神，认真清理供给人员，严格供给标准。要加强项目编报的可行性研究和审核论证，科学、节约地编制项目预算。当年项目实施前必须向政府专题申报，经政府批准后，由财政部门按项目进度拨付资金。未申报或未实施的项目一律不拨付资金。
(三)预算共编
根据《安徽省人民政府关于全面推行乡镇财政管理体制改革的通知》(皖政〔20XX〕13号)乡镇预算实行县乡“预算共编”的规定，区级部门预算包括所属乡镇行政事业单位的部门预算，各乡镇应按照本方案同步编制部门预算。
(四)奖惩措施
20XX年继续加大综合预算力度，部门和单位取得的非税收入必须先用于基本支出和项目支出。为保障此项政策落实到位，对非税收入安排的基本支出、项目支出实行收支两条线管理，对通过加强征管超收的非税收入在下一年度预算编制中予以考虑。对年度执行中出现的短收，除政策性因素外，均相应调减单位年度支出预算指标；对因人为因素完不成收入任务的，则不保障相应财政支出；对故意转移、隐瞒非税收入的，经查实后一律收缴财政。
(五)严肃法纪
各部门和单位要认真遵循部门预算编制基本准则，把收入摸实，不得瞒报；把支出核准，严禁虚列。各部门和单位主要领导要把关，财政部门要依法进行认真审核，严肃财经法纪，确保部门预算真实可靠，科学完整。
为强化预算约束，规范政府行为，实现有效监督，加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度，根据《预算法》、《安徽省预算审查监督条例》和省财政厅推进县级预算改革的要求，制订本方案。
一、 预算编制的总体要求和基本原则。
20XX年预算编制的总体要求：以党的十八大、十八届三中全会精神为指导，认真落实中央和省、市决策部署，为稳增长、调结构、促改革、惠民生提供坚实保障。健全政府预算体系，强化政府性资金管理，牢固树立“过紧日子”的思想，全面加强和改进预算的收支管理，实行全口径预算管理，统筹安排各项财力，进一步优化支出结构，严格“三公”经费管理，大力压缩一般性支出，集中财力办大事。深化部门预算改革，完善预算管理制度，加强预算绩效管理，深化预决算信息公开，实行开门办预算，推进政府向社会力量购买服务，建立强有力的预算约束机制，不断提高预算编制科学化精细化水平。
预算编制的基本原则：一是全面完整，真实合法。部门单位一般预算收入、政府非税收入、其他收入、结转结余资金，全部纳入预算管理，全面完整地反映部门真实收支情况。
二是积极稳妥，公开透明。按照量入为出，收支平衡的要求，部门不得编制赤字预算。人员支出足额保障，经济社会发展性支出根据财力合理安排，项目支出实行公开评审论证。三是强化约束，注重绩效。部门预算一经批准，必须严格执行，一般不做调整，确需调整的按程序申报审核审批。将绩效目标作为编制年度项目支出预算的重要依据，逐步建立以效益为导向的预算分配机制。
二、预算编制的重点。 （一）实行全口径预算，建立科学预算体系。全面加强政府资产、资源、资金管理，将行政事业单位各项政府性资金全部纳入预算，统一管理，统筹安排。部门和单位组织的各项收入以及安排的各项支出，全面、完整地纳入部门预算统一管理。编准收入预算，编细支出预算，提高年初预算到位率。加大政府性基金预算、民生工程预算、社保基金预算、政府采购预算、国有资本经营预算与公共财政预算衔接力度，统筹安排好政府各项收支。 （二）加强非税收入管理，公平部门收入水平。强化综合预算理念，将单位所有收入全部纳入预算，进一步规范非税收入管理，严格按照县政府《关于加强政府非税收入预算管理的意见》（霍政〔20XX〕132号）要求，明确管理程序和职责，强化非税收入预算约束力。加强非税收入安排支出的管理，合理核定单位非税收入成本性支出，对单位留用的可支配收入，按照政策和标准统筹安排使用。
（三）压缩一般性支出，确保重点支出需要。认真贯彻落实中央和省、市、县关于厉行节约、压减一般性支出的有关规定，严格因公出国（境）和公务接待经费管理，全面执行公务用车制度改革政策，从严从紧控制一般性支出，积极优化财政支出结构，集中财力保障和改善民生，继续加大对农业、教育、科技等重点领域投入。 （四）规范财政供给政策，完善经费供给标准。落实中央关于政府职能转变和机构改革有关规定，规范人员经费供给政策，财政供养人员只减不增。积极推进基本公共服务均等化，不断完善基本支出供给政策，及时兑现中央和省出台涉及个人方面的支出，足额安排低收入群体和特殊群体相关支出。完善公用经费定额标准体系，统一基本支出供给标准。
（五） 细化政府采购预算，推进政府购买服务。按照“应编尽编、编实编细”的原则，对所有使用政府资金，纳入《霍山县20XX至20XX年度政府集中采购目录及限额标准》范围的货物、工程和服务支出，按采购品目逐项编制，保证政府采购预算的准确性和完整性。积极推进政府向社会购买服务工作，编制政府购买服务预算，并与部门预算衔接一致。
（六）强化绩效考核理念，提高资金使用效益。进一步增强单位绩效意识，强化部门支出责任，加强与部门单位的沟通与联系，深化部门预算会商机制。推进绩效管理与预算管理相结合，对20XX年预算安排达到50万元以上的项目支出，纳入绩效评价范围，加强绩效目标管理，扩大绩效自评范围，不断提高财政资金使用效益。 （七） 夯实预算基础数据，提升预算公开水平。按照《霍山县本级部门预决算及“三公”经费信息公开实施方案》（霍政办秘〔20XX〕45号）要求，预决算信息公开作为一项常态化工作，各预算部门作为预决算信息公开的主体和第一责任人，要高度重视预决算信息公开工作，切实加强财政财务管理，细化预算编制，硬化预算约束，按照统一格式、统一口径，进一步夯实预决算基础信息工作。严格预算执行，强化支出监控，完善“三公”经费支出统计报送和定期公开制度。
三、预算编制的内容
部门预算基础信息资料以20XX年8月为基准月，人员基数和工资基数根据8月的工资发放表进行核定。部分因人员、资产等基础信息变化导致基本支出预算较大调整的部门、单位应于20XX年9月20日前向财政部门报送相关资料，相应调整支出预算。
(一)部门收入预算的编制
坚持“先有预算、后有支出”的原则，实事求是编制收入预算。部门收入主要包括：财政预算内拨款（补助）收入、各项非税收入、事业收入、经营收入、其他收入（包括上级补助收入等，下同）、上年结余等。非税收入：包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、国有资源（资产）有偿使用收入（房屋出租出借收入）、国有资本经营收益、彩票收入、罚没收入、接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息等。部门收入预算应严格按照财政《20XX年政府收支分类科目》和省财政厅规定的预算管理口径编制，除教育收费、经营性收费继续纳入财政专户管理外，其他所有非税收入全部纳入一般预算管理。
财政拨款（补助）收入，按本方案的规定进行编制，非税收入和其他收入分别参照前三年单位收入实绩，结合预算年度内收费项目和标准调整等变动因素进行编制，收入预算的编制要积极稳妥，真实准确，要全面完整地反映部门所有收入，不得转移、隐瞒收入，对年初未编制非税收入预算的部门单位，预算年度原则上不安排支出。
(二)基本支出预算的编制
1、工资福利支出。
(1)基本工资。指工改后国家统一规定的基本工资，按人社、编制、财政部门核定的供给人数、标准和口径进行编制。行政单位基本工资包括职务工资、级别工资、试用期工资；事业单位基本工资包括岗位工资、薪级工资、教护龄津贴(教护)10%、见习工资等。
(2)津贴补贴。指基本工资之外按国家、省统一规定的津补贴，依规范后的项目和标准编制。
(3)奖金。指行政机关（含参公）在职工作人员年度考核称职(含称职)以上按照一个月基本工资标准发放的年终一次性奖励，先按1000元/人预下达到单位，次年兑现时再统一清算。事业单位实行的绩效工资总数中已包含年终一次性奖励，所以不再单独发放。
(4)独生子女保健费：自领证之日起，16周岁止的独生子女，按实际享有人数，男孩按20元/月·人、女孩按25元/月·人的标准执行。夫妻双方用工单位各承担50% ，一方没有工作的，另一方全额承担。
(5)社会保障缴费。主要包括基本医疗、失业、生育、工伤保险费、公务员医疗补助等。医疗保险费按基本工资加津贴补贴（下同）的7％安排，已参保事业单位的失业保险费按在职人员工资总额（不含奖励性绩效工资，下同）的2%核定，生育保险费按在职人员工资总额的0.4%核定，事业工伤保险费按工资总额的0.5%核定，行政机关事业单位工作人员（含退休人员）医疗补助按工资总额的3%核定。
(6)其他工资福利支出。主要是经县政府批准的编外聘用人员补助经费。
2、商品和服务支出。根据单位性质和承担的工作任务，进行分类分档，采取单项定额和综合定额相结合的办法进行编制。
(1)综合定额：包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、公务接待费、物业管理费、差旅费、电话费、报刊资料费等。①县委办、人大办、政府办、政协办、人武部、组织部、宣传部、政法委、统战部按在职（含离休）全额财政供给人员(下同)7000元/人·年安排；②公检法司按17000元/人·年安排，其中：30％用于日常运行公用经费，70%用于办案及各类基础设施维修。中央和省级补助办案（公务）经费、装备经费全额列收列支，并按照已明确的指标细划到具体项目。纪检监察和森林公安按17000元/人·年安排。消防大队按40000元/人·年安排。③一般行政单位按6000元/人·年安排（在职人员5人以下的按5人测算，下同）；④财政全额拨款事业单位按5000元/人·年安排。
(2)学校公用经费：①高中(含农村完中高中部、职高) 以20XX年秋季在校学生数1000元/人·年核定；②义务教育阶段公用经费按省定标准执行：小学生均625元/年，其中县配套生均100元（学生不足100人的按100人补齐），初中生均825元/年，其中县配套生均132元；③特教学校公用经费补助标准按按年生均4000元标准核定，县配套生均640元/年。
(3)公务用车运行维护费：由于我省公车改革实施方案暂未出台，暂先按以下标准予以安排，待正式方案出台后再予调整。按照县车购办核定有财编的车辆编制数(不含临时车编)，分别核定：①县委办、人大办、政府办、政协办按实有车辆，年费用定额为4万元/辆·年；②纪委、人武部、组织部、宣传部、政法委、统战部各安排一辆车按4万元/辆·年，其余按车辆实有数3万元/辆·年核定；③武警消防车辆，年费用定额为3万元/辆·年；④其他正科级单位（不含公、检、法、司部门）年费用定额为3万元/辆·年；⑤5人以下或不配车的独立核算正科级单位，预算内年补助租车费3万元，独立核算的副科级单位有编制的车辆，年费用定额为1.5万元/辆·年。
为落实中央“八项规定”精神，本着节俭和“三公经费”公开的原则，各单位要结合前两年预算实际执行情况及单位工作性质和年度工作任务，在综合定额支出总数中将公务接待费单列。
3、对个人和家庭补助支出。
(1)离休费：离休人员费用包括离休费、地方保留津贴、职务补助、特需费（500元/人·年）、交通费（副处级及以上360元/人·年，其他240元/人·年）、一次性生活补助（副处级及以上1000元/人·年，其他800元/人·年）、护理费、教护龄津贴、特级教师津贴，增发1至2个月基本离休费。
(2)退休费：退休人员费用包括退休费、生活性补贴、教护龄津贴、特级教师津贴。
(3)抚恤和生活补助：主要指遗属补助、其他人员补助。
(4)住房公积金：根据安徽省财政厅（财预〔20XX〕511号）文件规定，按在职人员“基本工资+生活性补贴+工作性津贴+特殊岗位津贴”之和的12%比例安排。
(5)救济费。包括城市居民最低生活保障费，农村居民最低生活保障费、农村五保供养、政策规定的其他救济等，按有关规定标准核定。
(6)医疗费。主要包括离休人员医疗费，新型农村合作医疗、城镇居民医疗保障、城乡医疗救助县级配套支出。行政事业单位离休人员医疗费，按15000元/人·年安排，其他按政策规定标准安排县级配套资金。
4、其他支出。包括上缴上级支出、对附属单位的补助支出，收费过程中发生的工本成本税金支出、代收代缴支出、其他支出等，参照上年实际支出情况，并考虑预算年度有关调整因素核定。
上述支出中属单位基本支出的，由单位据实测算编制；属民生工程的，由主管部门负责编制，县民生办、财政局对应股室汇编；离休人员医疗费由县医保中心统一汇编；养老保险费、医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费、公务员医疗补助分别由主管部门统一汇编。
(三)项目支出预算的编制
项目支出预算主要包括：法律、法规及县委、县政府有关文件和会议纪要明文规定的重点工作项目；行政事业单位开展某种专项活动或专项工作的特定项目；在基本支出以外的设备购置、维修项目；用基本建设资金安排的项目或列入基本建设计划的项目，包括民生工程项目等；有债务的单位安排的偿债支出；科学技术专项、农业综合开发支出、政策性补贴以及支持农业生产、水利建设方面的项目。
上述项目一律实行项目库管理，根据《霍山县财政统留专项资金使用管理暂行办法》（霍政办〔20XX〕9号）文件规定，将预算统留专项资金归为五大类，即：民生工程类、社会保障类、经济发展类、政法维稳类、预备费，预算总额较上年实绩数压缩5%以上。20XX年综合预算经年初人代会批准后，由各相关单位根据自身业务开展需要，对照五大类项目资金总额，各自申报，经财政、发改委、审计等部门初审并同各相关单位通报后，报县政府分管领导和主要领导审批执行，特别重大项目报县委主要领导审批。同时，推进预算项目支出绩效评价，规范评价项目选择，提高评价工作质量，加强绩效评价结果应用，提高财政资金使用效益。
(四)政府采购预算的编制
凡属政府采购目录范围内，以财政性资金为来源的采购性支出，在编制单位预算的同时，应编制单位政府采购预算，主要包括：
(1)办公设备、专用设备、交通工具等货物类采购；
(2)建筑物、市政工程、环保绿化等工程类采购；
(3)设备维修、保险、大型会议、培训、租赁等服务类采购。
政府采购预算是综合预算的组成部分，应与部门预算有关项目一致，不得编制无资金来源或超出部门预算的政府采购预算。对无采购预算的项目，财政年度中将不予执行。
(五)政府购买服务预算的编制
购买服务实施主体应根据县政府发布的向社会力量购买服务指导目录，拟定需向社会购买的服务项目，明确购买服务的范围、目标任务、质量要求、服务期限，测算经费需求，编制政府购买服务预算，并与部门预算衔接一致。
(六)社保基金预算的编制 20XX年社保基金预算由人社部门和地税部门，按照20XX年政府收支分类科目的要求，确定收入预算，合理安排支出预算，明细到具体支出项目，单独编报，自求平衡，不在当年一般预算收支中反映。 (七)政府性基金收支预算的编制 政府性基金预算按照“以收定支，收支平衡”的原则进行编制。按照现行政府收支分类科目和国家规定征收标准，编制到具体的收入项目。政府性基金支出按照国家规定的用途、支出功能分类科目，编制到“项”级功能科目和具体支出项目,并按照支出经济分类的要求，细化支出内容。20XX年政府性基金预算由国土、林业、住建、残联、教育、水务等部门，按照20XX年政府性收支分类科目的要求，认真测算编制并报财政部门备案。
四、基本支出经费供给渠道
1、行政单位和财政全额拨款事业单位。工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出所需经费由经常支出预算拨款安排。其中：非义务教育学校社保缴费、住房公积金、公用经费从单位非税收入安排。
2、财政补助事业单位。根据有关文件规定分别按下列方式供给。
(1)计生保健总站人员经费实行全额供给。
(2)县医院、中医院按照“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的原则，实行定项补助,其中：①符合国家规定的离退休人员经费、 政策性亏损补贴等经常性补助，由县财政经常支出预算拨款安排；②医院符合县域卫生规划的基本建设、大型设备购置等发展建设支出补助，经县医管会论证后纳入综合预算。
(3)基层医疗卫生机构按县医改方案规定，财政经常支出预算给予专项补助。①人员经费：按核定的在职和离退休人员全额测算，符合条件的原聘用人员，补助1万元/人·年。②专项经费：财政补助设备购置、大型医疗设备检定及维护费用200万元，基本公共卫生服务县级配套经费按标准安排，对乡镇卫生院奖励按霍政办〔20XX〕111号文件执行。基层医疗卫生机构公用经费和其他支出从其组织的收入中安排。
(4)其他财政补助事业单位，经常支出预算主要安排离退休费、在职人员基本工资、在职人员津补贴，社会保障缴费和公用经费从单位组织纳入预算管理的非税收入中安排，不足部分再由财政经常支出预算给予适当补助。
3、自收自支事业单位经费从单位组织纳入预算管理的非税收入中解决。
五、预算编制程序和时间安排。
20XX年预算编制继续实行“二上二下”的程序。
一上：单位上报部门预算建议草案。8月25日前，各部门、各单位按本方案规定编制部门预算建议草案文本，并提供8月份工资花名册（纸质和Excel电子版各一份）及相关资料，报县财政局。
一下：财政部门下达预算控制数。县财政局对部门上报的部门预算草案进行审核，提出部门预算建议数，于9月20日前向部门下达预算控制数。
二上：单位修改上报预算草案文本。各部门根据县财政局下达的预算控制数，调整本部门预算草案，于10月15日前报送县财政局审核汇总。
二下：财政部门批复下达预算指标。年度财政预算草案经县人民代表大会审议批准后，由财政部门在30日内批复到各部门。
六、预算编制工作要求。
（一）加强领导，高度重视部门预算编制工作。
各部门、各单位要高度重视，加强组织保障，抽调精干力量，扎实做好本部门预算编制的各项工作。同时结合预算年度工作任务认真摸排项目，实事求是申报项目和数额，做到内容完整、数据真实、格式规范，确保部门预算编制的科学性、准确性。
（二）厉行节约，从严从紧编制部门预算。
各部门、各单位要按照建设节约型社会的要求，认真贯彻厉行节约、勤俭办事业的原则，从严控制公务接待、用车、会议等一般性支出，坚决反对铺张浪费，把有限的财力用到部门和单位急需的事业上，确保重点支出。
（三）提高效率，按时完成部门预算编制任务。
部门预算编制工作时间紧，任务重，要求高，需要反复沟通协调。县财政局各职能股室将加强与预算单位的沟通联系，加强对编制的指导、审核和汇总工作，各部门、各单位要提早谋划，严格遵守“二上二下”程序，按时完成部门预算编制各项工作任务。
附件：1、20XX年综合预算情况调查表
2、20XX年县直单位非税收支明细表
3、20XX年综合预算专项支出明细表
4、20XX年单位政府采购预算调查表
5、20XX年单位政府购买服务预算调查表
6、20XX年度项目支出预算绩效目标表
7、20XX年“三公”经费预算财政拨款情况统计表
一、总体要求
以十八届三中、四中全会精神为指导,按照协调推进“四个全面”战略布局，认真落实中央和省市委、政府决策部署，积极推进财税体制改革。坚持厉行节约，严格“三公”经费管理，从严从紧控制一般性支出，集中财力办大事。坚持公开透明，推进预算公开评审，规范收支预算编制，深化预决算信息公开。坚持深化预算改革，实行中期财政规划管理，建立跨年度预算平衡机制。盘活财政存量资金，加强地方政府性债务管理与风险防控，推进政府向社会力量购买服务预算管理，完善预算管理制度，提高预算管理绩效。
二、组织领导
为确保20XX年部门预算编制工作的进度和质量，切实加强组织和领导，我局成立20XX年部门预算编制工作领导小组，负责指导部门预算编制工作，协调解决部门预算编制工作中的重大问题。领导小组下设办公室，具体负责20XX年部门预算的编制工作。具体如下：
（一）20XX年部门预算编制工作领导小组
组 长：汪德宝
副组长：洪绍球、汪建明、张英、冯家成、
聂伟平、吴振东、张正康、汤飚
成 员：局机关各科室、局属二级机构负责人
（二）20XX年部门预算编制工作办公室
主 任：凌巍然
成 员：局机关各科室、局属二级机构从事预算编制工作人员
三、职责分工
20XX年市直部门预算编制，由各预算单位和财政局相关科室，按照各自的职责分工相互协作，共同完成。
（一）预算单位
各预算单位是部门预算编制的主体。负责布置和指导本部门及所属单位部门预算编制工作；审核、汇总和编制上报本部门预算建议计划，根据财政部门下达的预算控制指标，对本部门预算建议计划进行修订，完成部门预算建议草案；根据财政部门批复下达的部门预算，批复部门所属单位预算，组织本部门及所属单位预算的执行；按照财政部门的部署，对本部门财政专项资金进行绩效评价工作，并及时报送绩效评价报告。
（二）财政部门相关科室
1、预算科（债务办）。负责对市直部门预算工作进行总体协调部署；研究提出部门预算编制工作的编制原则;负责制定预算编制考评办法；负责部门预算编制基本支出政策的制定调整;负责管理部门预算基础信息采集及数据库维护工作;制定部门预算报表体系，对预算编审软件的使用进行指导、组织软件培训操作;统一负责具体编制本级部门的预算建议草案;汇总、审核和编制部门预算草案，按规定程序逐级报批;会同财政业务主管科室批复部门预算。
2、支出业务科（行政政法科、教科文科、社保科、经建科、农业科、企业科、综合科）。各科室按工作职责，对主管单位预算实行对口管理。负责审核预算单位各项收入征收计划;负责审核部门预算人员经费支出、公用经费支出及专项支出建议计划和功能科目，并对专项支出计划的合理性、合规性、科学性进行审核，按照轻重缓急对申报专项资金进行排序;对财政专项资金的分配、实施及其结果进行绩效考评;对预算单位的预算调整和变更申请，进行初审并提出审核意见。对单位上报的“三公”经费及会议费预算、政府向社会力量购买服务预算、政府采购预算、资产配置情况提出初审意见。
3、非税局。负责提供非税项目维护表，协助清理非税收入项目库。提供预算单位近三年非税收入征收项目和金额，审核部门汇总非税收入，提出非税征收建议。完善非税支出管理办法，健全非税收入考核机制。
4、综合科。负责对预算部门汇总上报的政府性基金收支情况、政府购买服务预算进行审核并提出建议。
5、国资处。负责完善行政事业单位资产管理办法，对预算单位上报的资产情况及新增资产预算内容进行审核，提出具体审核意见。
6、采购科。负责完善年度政府采购目录;对预算单位上报政府采购预算进行审核，提出修改意见。
7、民生办。负责民生工程项目资金测算，对部门汇总上报民生工程项目资金进行审定。细化民生工程预算支出，能够明确配套到区县的要求列入区县转移支付。
8、其他。各科室要认真梳理法定支出、相关考核支出达标要求以及重大专项安排会议纪要，按要求提供预算科。对于20XX年预算法定支出因非税收入变动原因低于上年的，各科室要会同预算科提出对策报领导研定。
四、编制要求
（一）梳理预算单位。业务科室要及时清理归口预算单位，对新增单位、新增编制核定以及单位名称发生变更的，提供编办的文件批复交给预算科。书面告知预算科下划单位的全面事项，便于统一进行预算编制库的维护。
（二）清理项目库。20XX年要进一步梳理完善项目支出规范体系，对于经常性项目，除“三定”方案调整外，原则上不得增加，确需变动的，报市财政局审核批准；对于一次性项目，根据职责需要定时清理。严格控制新增项目，并作为市财政审核的重点。各业务科室梳理归口重点项目资金安排政策依据，及时清理归并和整合专项资金，对已实现项目目标或已到期的项目、支持方向与市委、市政府工作目标相偏离的项目，要坚决予以取消；对符合市委、市政府工作目标，但支持方向、扶持对象和用途相同或相近的项目，要进一步予以归并。
（三）政府性基金预算编制。相关部门按照政府性基金科目编制预算，遵循 “以收定支、专款专用、收支平衡、结余结转下年安排使用”的原则。政府性基金支出根据政府性基金收入情况安排，自求平衡，不编制赤字预算。各项政府性基金按照规定用途安排，不得挪作他用。
（四）控制一般性支出。20XX年市财政继续严格控制一般性支出，部门“三公经费”预算只减不增；严格控制会议费，各类庆典、研讨会、论坛和评比表彰活动未按规定审批的，一律不予安排经费；严格控制党政机关办公楼等楼堂馆所建设，杜绝超标准配置办公家具，从严控制通用办公设备配置。
（五）细化项目支出预算。20XX年预算项目资金的80%以上应细化到具体的使用单位和项目，并符合实施国库集中支付的有关要求。缩小年初预算与年中执行的差距，解决大型专项编制粗放问题，涉及对区县转移支付的尽量在一个预算编制周期内完成。一是重点专项资金中可以明确到区县的项目，原则上必须列入区县支出；二是根据上级配套要求，明确到区县的专项资金列入区县;三是民生工程市级配套资金，能够到区县的列入区县。
（六）编实政府采购预算。一是要按照《黄山市市级20XX-20XX年度集中采购目录及采购限额标准》要求分类进行编制，细化到采购的品目；二是要编实编细，做到“应编尽编”，杜绝无政府采购预算、超预算采购的现象，努力做到政府采购预算全覆盖；三是不得将部门预算与政府采购预算割裂开来，不得在部门支出控制数之外编制政府采购预算，虚列预算项目；四是使用财政性资金建设工程项目的，要在部门综合预算中编制政府采购预算；五是要做到政府采购预算与部门预算一同编制，一同下达，一同执行。
（七）编制购买服务预算。要按照《黄山市政府向社会力量购买服务暂行办法》规定，确定本部门政府购买服务具体实施项目，编制政府购买服务预算，政府购买服务预算与部门预算同步编制、同步审核、同步批复，符合政府采购目录的事项，按要求编制政府采购预算。
（八）编制三年中期规划。市财政局编制三年财政规划，各部门编制部门三年滚动财政规划，建立中期规划年度调整修正机制，发挥其对年度预算的引导作用。各部门根据本部门职责和行业领域发展规划，研究提出未来三年设计财政收支的重大改革和政策事项，测算分年度收支数额，提交市财政局汇总平衡，在此基础上形成部门三年滚动财政规划。部门三年滚动财政规划与部门预算草案同步编制。20XX年预算安排向人大报告，20XX、20XX年收支计划作为编制以后年度预算的基础依据。
五、工作安排
根据工作要求，20XX年度部门预算编制时间安排如下：
（一）启动阶段（5月10日-6月30日）
1、单位清理。业务科、预算科完成20XX年部门预算编制单位梳理工作。（责任单位：业务科、预算科，排在第一位的为责任科室，下同）
完成时限：5月20日前
2、政策梳理。①项目支出类。梳理新增经常性项目会议纪要、领导批示；清理到期一次性项目依据；梳理上级配套、市级跨部门专项、本部门重大项目支出、民生工程配套、政府债券还贷等文件；②基本支出类。整理公用经费分类划档定额、工资津贴政策；③综合管理类。汇编综合类文件，出台预算编制综合考评办法、完善非税收支管理、推进部门预算绩效考评等。（责任科室：各业务科、预算科）
完成时限：6月10日前
3、完善非税管理。完善非税支出管理办法，健全非税收入考核机制。（责任单位：涉及非税管理的相关业务科室、非税局）
完成时限：6月10日前
4、维护数据库。预算科完成数据库的初步维护，包括工资统发的一体化平台导入、“三公”经费预算表格的定制、政府购买服务功能定制、预算编审报表的修改、绩效目标的重新定义维护、非税收费项目等。（责任单位：预算科、业务科）
完成时限：6月20日前
5、软件培训。预算科完成20XX年部门预算编制培训工作，包括对预算部门和业务科室。（责任单位：预算科、业务科）
完成时限：6月30日前
（二）一上阶段（7月1日-8月10日）
1、单位上报资料。预算单位完成基本支出预算审核确认，并人工修正导入工资数据。完成20XX年度全口径收入支出预算的录入审核，重点编制项目支出预算，包括填写项目申报书、编制项目可行性报告、绩效目标等，打印纸质材料完成“一上”。（责任单位：各预算单位）
完成时限：8月10日前
2、科室初审。业务科室完成“一上”初审，包括基本工资和计提生成的项目，汇总审核单位项目情况，重点清理到期一次性支出，提出新增事项交预算科统一汇总报研。（责任单位：业务科）
完成时限：8月25日前
3、预算会审。预算科将各科室项目预算汇总，综合20XX年预算财力，将项目安排报给局预算编制领导小组进行评审。（责任单位：预算科）
完成时限：9月20日前
（三）预算公开评审阶段（9月21日-10月20日）
市财政邀请部分相关市人大代表、政协委员及群众代表对预算编制领导小组评审后的项目进行公开评审。（责任单位：预算科）
完成时限：10月20日前
（四）一下阶段（10月21日-10月31日）
预算科根据公开评审结果将汇总预算报送给市领导审批后完成“一下”。（责任单位：预算科、各业务科）
完成时限：10月31日前
（五）二上阶段（11月1日-12月10日）
1、单位反馈。预算单位根据市政府审定意见下达的预算控制数调整内部经常性支出，核实10月份工资数据和重点项目支出，补充完善相关资料，向市财政局反馈预算安排意见。（责任单位：各预算单位）
完成时限：11月10日
2、终审阶段。市财政局审核、汇总和综合平衡后，提出市级部门预算（草案），按规定时间要求提交市人大常委会有关专门委员会初步审查，并按照规定程序和时间报市委、市政府审定后，提请市人民代表大会审查批准。（责任单位：预算科）
完成时限：人代会召开前
（六）二下阶段
市财政局正式批复部门预算。在市人民代表大会审查批准政府预算后20日内，市财政局将部门预算统一批复至各部门，各部门在市财政局批复本部门预算15日内，将预算批复至二级单位。（责任单位：预算科、各预算单位）
完成时限：人代会批复30日内
按照完善公共财政体制的总体要求，为深化部门预算改革，加快推进部门预算的科学化、精细化管理，提升财政预算管理水平，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国政府采购法》、《奉贤区预算审查监督条例》的有关规定，结合本镇实际，特制定20XX年部门综合预算编制方案如下：
一、指导思想和基本原则
（一）指导思想：以科学发展观为指导，紧紧围绕我镇“十二五”发展目标，积极发挥财政职能作用，创新驱动、转型发展，大力培植财源，提高收入增长质量，确保财政收入稳定增长。不断完善财政管理体制，调整和优化财政支出结构，加大对“三农”、教育、科技、文化、卫生、社保、就业、城市综合管理等公共服务领域的投入，切实保障和改善民生。坚持厉行节约，反对奢侈浪费。继续深化预算编制改革和制度创新，推进财政资金绩效评价体系建设，着力推进科学化、精细化管理，提高财政、财务管理水平，不断增加财政资金分配和使用的规范性、科学性、安全性和实效性。
（二）基本原则：
1、综合预算和零基预算原则。坚持零基预算，打破部门、项目“基数+增长”模式，对预算支出的各个环节实行零基预算。
2、厉行节约和收支平衡原则。根据上级关于切实做好厉行节约工作制止奢侈浪费的文件要求，预算编制必须贯彻厉行节约原则，严格控制一般性支出，降低行政成本，努力做到收支平衡。
3、规范管理和注重绩效原则。加强部门预算编制“基础数据精细化、定额管理标准化、监督监管透明化”建设，在科学编制预算的基础上，注重预算执行的效率和效益，加快预算支出进度，推进项目支出绩效评价，实现项目支出安排和资金使用效果相结合，提高财政对公共支出的保障水平。
4、科学精细和公开透明原则。科学合理地制定各项支出定额，进一步细化预算定额，建立健全各项信息数据库，完善预算编制和审核程序，确保部门预算编制质量。推进财政预算信息公开，自觉接受人大对预算的审查和社会公众的监督。
二、部门预算的编制重点
20XX年部门预算编制重点要突出财政资金管理、镇财区管改革、财政绩效评价、财政信息公开等内容，部门预算编制要与制度建设与创新、资金的使用效益、行政成本的控制有机地结合起来，全面提升预算管理水平。为此，应做好以下几方面工作：
（一）推进“镇财区管”改革工作，进一步提升预算管理水平。
围绕“预算共编、账户统设、集中收付、采购统办、票据管理、扶持政策、资金监管、债务管理”等改革要求，不断完善激励机制，切实加强镇级财政管理。加快推进镇级政府采购统办，规范镇级各项政府采购支出。巩固镇级实施“阳光财务”改革成果；督促各镇、开发区尽快按照“阳光财务”的业务规范录入会计账。
（二）推进镇预算信息公开，进一步增加预算支出的透明度。
深化预算管理制度，提高镇预算面向人大和面向社会公众的公开性和透明度，切实保障公民对财政预算的知情权、参与权、表达权和监督权。镇级预算主管部门作为部门预算编制和执行的主体，要积极稳妥地做好公民、法人或者其他组织依法申请公开部门预算信息的答复工作。
（三）推进财政支出的长效管理，进一步降低行政运行成本。
认真贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅转发《中央纪委、监察部、财政部关于进一步落实党政机关厉行节约要求的通知》精神，牢固树立过紧日子的思想，严格控制一般性支出。研究制订合理的支出标准和支出定额，大力压缩社会公众密切关注的出国（境）费、公务车辆经费、公务接待经费等，精简会议支出和各种庆典活动，从严控制楼堂管所建设，切实降低行政运行成本。
三、编制口径和方法
各部门要按照制定的统一表式及有关规定，采用综合预算形式，编制反映本部门各项支出的预算。
支出预算包括部门综合预算的基本支出和项目支出。其中：基本支出包括人员和公用支出。项目支出包括民政保障支出、基本建设支出和一般项目支出，对于涉及必需安排的重点支出按其用途分别编入人员、公用或一般项目支出。20XX年，按照政府收支分类改革的要求，部门综合预算按支出功能分类编至“项”级科目，按支出经济分类编至“款”级科目。
1、基本支出预算
基本支出包括人员和公用支出。其中：人员支出包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出；公用支出即商品和服务支出。
人员支出的预算原则上按20XX年9月份人数和规定的标准编制，并由财政部门根据人事部门的核定数，统一办理经费支出手续。
凡设立的临时机构，其人员原则从相关部门进行调剂，人员经费仍由原单位解决，临时机构的工作经费原则上在挂靠部门的支出预算中予以解决。
公用经费支出的预算原则上按20XX年9月份编制内的实有人数和定额标准编制，公用经费定额标准为：
（1）行政机关（公务员）按人均10000元的标准执行；
（2）事业单位事业人员按人均9000元的标准执行；
（3）事业单位顶事业岗位的协管员按人均5000的标准执行。公用经费包括以下内容：办公费、印刷费、水电费、差旅费、邮电费、会议费、培训费、劳务费、招待费、物业管理费、办公设备的购置及维护费等费用。
20XX年车辆经费预算的定额标准按编制内车辆数25000元/年的标准执行。
2、项目支出预算
项目支出包括民生保障支出、基本建设支出和一般项目支出。20XX年，民生保障支出、基本建设支出视财力安排；一般项目支出分为一次性专项支出和经常性专项支出。凡属于公用经费范围内的支出项目一律不准另行安排一般项目支出。项目支出优先安排镇党委、政府确定的财政重点保障项目，上年度已实施的延续项目，对于行政事业单位为完成其特定的行政工作任务和事业发展目标的项目，要根据财力状况，区分轻重缓急，择优安排。
项目支出要求细化到具体单位和具体项目，不能落实到具体项目的，原则上财政不予安排。
3、政府采购预算
政府采购预算是政府采购活动的基础和依据，各部门要严格按照政府采购的有关规定，认真做好政府采购预算的编制工作。政府采购预算与部门预算编制同步进行，继续实行“五个统一”，即：统一布置、统一上报、统一审核、统一汇总、统一批复。凡预算内外资金安排或其他资金配套安排属于政府采购范围的，应根据《奉贤区政府采购目录和采购限额标准》，按照财政规定的格式和要求，准确填报相关内容，编制政府采购预算（包括公用经费中安排用于办公设备购置，也要求纳入政府采购）。按照《上海市政府采购协议采购网上供货管理暂行办法（试行）》，实行协议采购网上供货，从上海政府采购网电子集市采购。
四、编制程序和时间安排
20XX年的部门预算编制按照“二上二下”程序进行。各部门通过部门预算完成编报工作。
1、“一上”：20XX年10月30日之前各部门上报预算基础信息资料和预算建议数。
2、“一下”：20XX年11月20日之前财政部门下达预算控制数。
财政部门根据各部门上报资料及报送的预算建议方案，结合镇级财力状况，进行综合平衡，确定并下达部门预算控制数。对预算基础信息资料锁定后单位正常人员增减变动需要调整的经费，由财政部门在年度预算执行中通过调整预算予以解决。
3、“二上”：20XX年11月底前各部门上报预算建议草案。
各部门根据镇财政下达的预算控制数，调整和细化各项收支项目，编制完整的预算建议草案，由各部门统一报送镇财政部门。经审核、汇总和综合平衡后，提出镇本级政府预算草案，按照规定程序和时间报镇党委、政府审定，提请镇人民代表大会审查批准。
4、“二下”：人代会批准后镇财政部门正式批复部门预算。
五、编制工作要求
（一）精心组织、精心安排，认真完成部门预算编制工作。各部门要加强组织领导，从严从紧编制预算支出，细化预算项目，注重预算编制质量。按照政府收支分类改革的要求，做好支出按功能分类与经济分类细化预算编制。加强部门预算审核工作，特别是加强对基本数字和部门预算录入表等基础资料的预算审核。保证部门预算的准确
6 性和完整性，确保圆满完成20XX年部门预算编制工作。
（二）深化综合预算管理，加快推进财政预算信息公开。继续深化预算管理制度改革，积极推进预算支出绩效评价，把绩效评价作为编制部门预算的重要依据。建立健全资产管理制度体系，推进部门预算精细化管理。根据区财政局制定的《关于推进镇预算信息公开的指导意见》的精神，逐步扩大镇人代会预算报送材料范围，镇级预算单位全部纳入报送范围，对涉及民生的支出要依法向社会公开。切实保障公民权利，有效促进依法理财、民主理财。
（三）坚持勤俭办事原则，从严从紧编制20XX年部门预算。各部门要大力弘扬艰苦奋斗的精神，牢固树立过紧日子的思想，精打细算安排支出，坚持项目支出“零增长”原则，对项目支出按照轻重缓急进行排序，大力压缩接待费、出国（境）费和公务用车经费，大力精简会议和各种庆典活动，把有限的资金用在必须，充分体现财政资金的效益。
各部门和单位要切实加强领导，抓紧布置落实，严格按照要求，按时完成本部门和本单位20XX年部门预算编制的各项工作，为提升预算管理水平作出努力。
上海市奉贤区长安镇人民政府
二○XX年九月二十日